Аудит

Підприємство відноситься до 2 групи відповідно до Постанови КМУ від 04.06.2015 року №390.

Висновок

Планової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного спеціалізованого підприємства «Укрспецторг» за період з 01.01.2014 по завершений місяць 2016 року.

Державна аудиторська служба України за дорученням Секретаріату Кабінету Міністрів України від 19 січня 2016 року №866/0/2-16, зверненням Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 30 грудня 2015 рок; №2712-01/44146-01 та відповідно до пункту 2.22 Плану контрольно-ревізійної роботи на III квартал 2016 року провела планову виїзну ревізію фінансово господарської діяльності Державного спеціалізованого підприємства «Укрспецторг» (далі -ДСП «Укрспецторг») за період з 01.04.2014 по завершений місяць 2016 року.

Загальні відомості про об’єкт контролю:

ДСП «Укрспецторг» утворено відповідно до пунктів 3, 4 постанов Кабінету Міністрів України від 11.02.2009 № 88 «Деякі питання реалізації військового майна» (далі - Постанова КМУ №88), за якою Кабінет Міністрів України (підписано Прем'єр-міністром України Тимошенко Ю.В.), постановив:

- погодитись з пропозицією Міністерства оборони та Міністерств економіки України щодо утворення Державного спеціалізованого Підприємств «Укрспецторг»;

- надати Підприємству повноваження щодо реалізації на внутрішньою ринку військового майна, яке придатне для подальшого використання, але не може бути застосоване у повсякденній діяльності військ, та надлишкової військового майна та затвердити Статут Державного спеціалізованого Підприємства «Укрспецторг».

Згідно довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ), ДСП «Укрспецторг» має:

Ідентифікаційний код: 36406271.

Правовий статус суб’єкта: юридична особа.

Фактична адреса: м. Київ, вул. С. Скляренка, 9.

Організаційно-правову форму: Державне спеціалізоване підприємство.

Уповноважений орган управління: Кабінет Міністрів України

Підприємство утворене з метою сприяння підвищенню ефективності управління об’єктами державної власності, зокрема військовим майном (крім військової зброї та боєприпасів до неї, вибухових речовин), забезпеченні прозорої процедури їх відчуження, ефективного використання такого майна провадження господарської діяльності для одержання прибутку.

1. Стан усунення порушень та недоліків, виявлених попередніми ревізіями.

Ревізією встановлено, що з дати створення ДСП «Укрспецторг: (11.02.2009) ревізії, аудити, перевірки державних закупівель органами державного фінансового контролю на Підприємстві не проводились.

2. Відповідність фактичної діяльності Підприємства видам діяльності передбаченим Статутом, законодавством та отриманим дозвільним документам.

Відповідно до Статуту (затверджений Постановою КМУ №88 ДСП «Укспецторг» є державним підприємством, що засноване на державній власності. Функції з управління Підприємством виконує Кабінет Міністрів України.

Згідно зі Статутом предметом діяльності ДСП «Укрспецторг» є:

 - здійснення операцій з реалізації на внутрішньому ринку товарів військового призначення та подвійного використання (крім військової зброї та боєприпасів до неї, вибухових речовин), а також товарів, які містять відомості, що становлять державну таємницю, надання послуг військового і спеціального призначення, зокрема згідно з міжнародними договорами України про військово- технічне співробітництво, виробничу чи науково-технічну кооперацію;

- надання виробничих, маркетингових, посередницьких, агентських, інформаційних консалтингових, інжинірингових послуг та інших послуг.

ДСП «Укрспецторг» має самостійний баланс, має розрахункові, валютні та інші рахунки в установах банків, печатку встановленого зразка зі своїм найменуванням і ідентифікаційним кодом, а також може мати товарний знак, який реєструється відповідно до законодавства.

Основними завданнями Підприємства є: реалізація в установленому законодавством порядку ОЗВТ відповідно до укладених з Міноборони, іншими центральними органами виконавчої влади, що здійснюють управління військовими формуваннями, правоохоронними органами спеціального призначення, Підприємствами, організаціями, зокрема нерезидентами, договорів купівлі-продажу, комісії, консигнації, спільної діяльності, міни, бартеру поставки, товарного кредиту та інших господарських договорів та поповненні дохідної частини державного бюджету за рахунок коштів, що надходять від цієї реалізації.

Майно ДСП «Укрспецторг» є державною власністю і закріплено за ним на праві господарського відання. Майно ДСП «Укрспецторг» становлять основні засоби, а також інші цінності, вартість яких відображається у самостійному балансі Підприємства.

Джерелами формування майна Підприємства є державне майно та кошті передані Підприємству Органом управління; доходи, одержані від реалізації продукції, надання послуг, провадження інших видів господарської діяльності Підприємства; доходи, одержані від здійснення операцій з дорогоцінними металами, цінними паперами, кредити та позики; капітальні вкладення і дотації з бюджетів; майно, придбане установленому законодавством порядку в юридичних і фізичних осіб; інші джерела, не заборонені законодавством.

Усі види діяльності, які згідно із законодавством потребують видачі спеціальних дозволів, ліцензій чи сертифікатів, провадяться Підприємством лише після їх отримання в установленому законодавством порядку.

До ревізії надано ліцензії:

- Міністерства економічного розвитку і торгівлі України №АЕ271075 від 31.05.2013 №537 на право здійснення господарської діяльності – Заготівля, переробка металобрухту чорних металів терміном дії до 31.05.2018;

- Міністерства економічного розвитку і торгівлі України №АЕ271161 від 26.06.2013 №716 на право здійснення господарської діяльності – Заготівля, переробка металобрухту кольорових металів терміном дії до 26.06.2018;

- Державного агентства земельних ресурсів України №191100 від 14.05.2013 №180 на право здійснення господарської діяльності - Проведення земельних торгів.

Висновок: ревізією відповідності фактичної діяльності Підприємства видам діяльності, передбаченим Статутом, регуляторними та дозвільними актами, порушень не встановлено.

Ревізією дотримання порядку складання та затвердження фінансового плану підприємства встановлено, що фінансові плани складені з визначенням розміру прибутку.

У ревізійному періоді представницькі витрати, витрати на благодійну та спонсорську допомогу не планувались та, відповідно, не здійснювалися.

Надані до перевірки фінансові плани підприємства містять показники передбачені звітом про фінансові результати - фактичні за минулий рік, планові за поточний рік та планові на майбутній рік в цілому та в розрізі кварталів.

Висновок: ревізією встановлено:

- порушення ч. 1 ст.75 Господарського кодексу України в частині не виконання показників фінансових планів на 2014, 2015 та II квартал 2016 року;

- порушення ч. 2 ст.75 Господарського кодексу України, п. 4 та 5 Порядків №173 та №205 в частині недотримання встановлених термінів при надсиланні на погодження та затверджені фінансових планів на 2014, 2015 та 2016 роки.

Ревізією встановлено фінансових порушень на суму 67,0 тис. грн, у тому числі, що призвели до втрат, на суму 14,8 тис. грн, які викладені в акті ревізії від 17.11.2016 №08-21/15.

В результаті вжитих заходів підприємством усунено порушення і недоліки, виявлені в ході проведення документальної перевірки, про що повідомлено Державну аудиторську службу України.